Какую систему налогообложения выбрать для ИП
- 23 апреля 2021
- Просмотров:
1. Выбор системы налогообложения для ИП
Для индивидуальных предпринимателей в 2024 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.
1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:
- При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
- В сфере добычи полезных ископаемых,
- Для игорного бизнеса,
- При налогообложении нотариусов и адвокатов.
Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать:
Конкретная ставка устанавливается региональным властями, а расчет зависит от выбранного объекта налогообложения:- Если вы выбрали "Доходы", ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.
- Если вы выбрали "Доходы минус расходы", ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.
Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
Налоговой отчетности в этом случае нет.
Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.
Если по итогам года вы "сработали в минус", то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.
Как перейти:
Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:
- Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
- Доход за год не превышает 60 млн рублей.
Патент может применяться в следующих сферах:
- Бытовые услуги,
- Ветеринарные услуги,
- Ремонт бытовой техники,
- Ремонт помещений,
- Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.
Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.
Как рассчитать:
Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:
ПВГД / 12 х КМ х СТ, где
ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;
КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;
СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.
Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.
Как перейти:
Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.
1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:
- Растениеводство,
- Животноводство,
- Лесное и сельское хозяйство,
- Рыболовство.
Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать:
Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.
Как перейти:
Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.
Или обратитесь к онлайн-сервису для подготовки полного пакета документов для регистрации ИП.
1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)
Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей - самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.
Работать на НПД разрешено, если:
- Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
- У вас нет сотрудников,
- Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя в следующих случаях:
- Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
- Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.
Как рассчитать:
На НПД уплачивается налог:
- 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
- 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.
Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
Как перейти:
Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение "Мой налог", или через web-кабинет "Мой налог" на сайте ФНС.
1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)
На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.
Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:
- ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
- ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.
Как рассчитать:
Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.
Как перейти:
После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.